老师，19年销售了一部分产品没有成本，所以做了暂估入库 做的分录是 借：库存商品，贷；应付账款-暂估，现在确定这些商品进不来发票了，现在我应该怎么处理呢？汇算清缴时要调减成本，那账上2020年应该怎么做

Esther  追问

2020-03-19 11:03

但是2020年那部分应付账款-暂付还在账上挂着，不是需要消掉吗   19年汇算时不是应该调减成本，缴纳所得税吗

文文老师 解答

2020-03-19 11:07

后期实际付款时，冲减应付账款-暂付就可以了
无票是调增应税所得。

Esther  追问

2020-03-19 11:09

这个不会再付款了老师，就是开了发票出去，但是一直这些货没有交货，采购不到，发票也要不回来了

文文老师 解答

2020-03-19 11:11

销售产品出去，才暂估了，也就意味着货物已经收到，只是无票。
又说没有交货，采购不到，不付款，发票要不回来。
前后表述不一致。

Esther  追问

2020-03-19 11:17

不好意思我说错了  情况是因为19年的业务，有部分产品没有交货，但对方要求19年把发票开了要入账，后来开了发票就先暂估了，现在确认采购不到未交货的产品，发票要不回来，这种情况怎么处理

文文老师 解答

2020-03-19 11:22

你们提前开出去的发票，能否开具红字发票，要不要开？
冲销暂估的，借：应付账款-暂估  贷：应交税费-企业所得税  贷：未分配利润

Esther  追问

2020-03-19 11:27

不能开红字发票  这部分应交税费-企业所得税是不是可以直接跟汇算清缴调增后的认为是一起的

文文老师 解答

2020-03-19 11:29

是的，这部分应交税费-企业所得税  可以直接跟汇算清缴调增后的是一起的

Esther  追问

2020-03-19 11:31

好的，谢谢老师

文文老师 解答

2020-03-19 11:34

不用谢，有帮到你就好。请五星好评!