老师，我公司是高新企业，2019年我把公司的用于研发的固定资产电脑折旧计入到管理费用了，马上做汇算清缴了，能不能将计入到管理费用的累计折旧转到研发支出科目呢？分录如何做？

小倩 追问

2020-03-18 18:34

老师，跨年度调整的话可以直接冲减管理费用？

蒋飞老师 解答

2020-03-18 18:37

跨年了，就不可以调整了，需要反结账才可以做上面的分录调整的

小倩 追问

2020-03-18 18:39

老师，那其他跨年度调整的账都不能做了吗？2019年管理费用都结转到本年利润了，又结转到未分配利润里了，怎么就不能用分录调整呢？

蒋飞老师 解答

2020-03-18 18:45

是的，用以前年度损益调整科目分不清楚的

小倩 追问

2020-03-18 18:49

以前跨年度的我记得可以冲利润分配-未分配利润调整呢，老师，就是跨年度的12月报表都完了，利润都结转完了，您说现在要冲管理费用，怎么觉得都不是那么回事呢？

蒋飞老师 解答

2020-03-18 18:51

需要反结账，做账分录：
借：管理费用…研发费
贷：管理费用…折旧费
财务报表以汇算清缴时申报的报表为准

小倩 追问

2020-03-18 21:22

老师，我应该明白您的意思了，因为研发支出最后也要转到管理费用里，在2019年12月的账务里做一次分录，将管理费用的折旧减少点，转到研发支出累计折旧，也不会影响当年的损益，不过我要是这样做分录可以吗？
借 研发支出-累计折旧 贷管理费用-累计折旧 ，这样更更清晰一些。

蒋飞老师 解答

2020-03-18 21:33

你好！你的理解很对

小倩 追问

2020-03-19 00:31

老师，突然想起来还不是这么回事，我们总的研发费用是104万，只包括研发人员工资和社保，不包括研发用固定资产折旧，老板是希望从104万里分出一小部分给固定资产折旧，还并不是刚才问您的将从管理费用下的折旧转到研发支出折旧就可以的，应该是减少应付职工薪酬-研发人员工资，增加研发支出累计折旧，这个该怎么弄啊？

蒋飞老师 解答

2020-03-19 05:49

正好和刚才的处理思路相反。

小倩 追问

2020-03-19 07:07

怎么是相反的，不太明白了，我是要将曾经进入职工薪酬的工资的金额有一小部分转到折旧里，原来的分录是这么做的 借 研发支出-研发人员人员工资 贷 应付职工薪酬 怎么会和直接将管理费用下的折旧转到研发支出折旧的分录思路相反呢？一个是两个损益类科目一增一减，不影响2019的损益，也不影响报表，但另外分录是一个负债累科目，一个损益类科目，会影响报表的

小倩 追问

2020-03-19 07:26

老师，能不能这样理解，2019年当时的研发支出-研发人员工资虽然计提是是贷方应付职工薪酬里，但月底还是转到管理费用科目下，所以，我要是调整的话，就做 借:管理费用 贷研发支出-研发人员工资 借 研发支出累计折旧 贷 管理费用 这样做是减少研发人员工资，相当于增加管理人员工资，应付职工薪酬总金额不变，在做第二个分录，相当于减少的研发人员工资直接转到研发支出累计折旧里了。这两个分录这样做对吗？

蒋飞老师 解答

2020-03-19 07:40

你好，

对的。