合并报表递延所得税资产的列示金额应该考虑抵消的递延所得税资产吗

多啦A梦＊ 追问

2020-03-18 17:01

华东公司是华南公司的一母公司。2x14年华南公司从华东公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。华东公司A商品每件成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2x14年华南公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元;华南公司对A商品计提存货跌价准备20万元。甲、华南公司适用的所得税税率均为25%。预计在未来期间不会发生变化;顶计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑增值税等其他因素，华东公司2x14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金

多啦A梦＊ 追问

2020-03-18 17:02

那为什么这道题是12.5
不是12.5-5

多啦A梦＊ 追问

2020-03-18 17:03

子公司存货减值   需要抵消减值确认的递延所得税资产5

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:10

什么意思。
合资报表中应该有的金额就是
（1.5-1.8）*100*25%

多啦A梦＊ 追问

2020-03-18 17:14

对啊   老师算的金额是7.5  就是用12.5-5   但答案选的是12.5

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:16

不应该的
你合并报表里面认可的金额就是 1.5*100
但是你个别报表里面的金额为 1.8*100
那么合并报表里面的差异就是 0.3*100*25%