所得汇算清缴中资产总额填写全年季度平均值，这个平均值怎么算出来，我单位是一般纳税人，报表现在看12月的，直接看期末资产总计和年初数之和然后除以4可以吗?

朝歌晚酒 追问

2020-03-18 15:29

全年的账是有的，各季度平均之和，是期初的资产负债表上资产总计+期末资产总计然后除以3这就是季度的平均值吗？1-3能计算，4-6的金额还得剪掉1-3的资产期初、期末数的吗？那我直接看12月的期初、期末除以12在除以4可以吗？这个资产平均值汇算清缴中填写不正确可以吗

王超老师 解答

2020-03-18 15:37

不需要这么麻烦的，你把3，6，9，12月份的资产负债表找出来，把资产相加，再除以4
这个平均值你填写不正确，会导致税务局那边预警的，比如你往年都填写1000万，今年填写0，那么税务局会询问原因的

朝歌晚酒 追问

2020-03-18 16:03

6月资产总计不就含了前面月份的资产吗？

王超老师 解答

2020-03-18 16:17

不是啊，资产负债表是时点数。只是6月30号那一天的资产。

朝歌晚酒 追问

2020-03-18 16:19

那这3月的报表出来我也只是三月的，金蝶软件没有出季度报表的吧

王超老师 解答

2020-03-18 16:34

是的，因为资产负债表是时点数，不是区间数，因此对方才会要求你计算平均值的

朝歌晚酒 追问

2020-03-18 16:37

你这句话我有点迷糊了，是只算3.6.9.12这四个月的，还是得把1-3.4-6.7-9.10-12这个区间的资产负债表全部每张打出来在相加，

王超老师 解答

2020-03-18 16:40

资产负债表时点数就是盘点资产的当日数，是时点的量。
资产负债表表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，你说的3月份的资产负债表，实际上就是第一季度的资产负债表，因此，你只需要把4个月的资产加起来，再除以4

朝歌晚酒 追问

2020-03-18 16:41

是只把四个月期末的相加，期初的还有加吗

王超老师 解答

2020-03-18 16:42

不需要啊，因为你第一季度的期初，相当于上一年的第四季度的资产，不用加的

朝歌晚酒 追问

2020-03-18 16:43

我的意思是每张表上都有期初、期末，只看期末数相加除4?

王超老师 解答

2020-03-18 16:48

要看3.6.9.12的期末数，然后再除以4
因为3月的期初数，是2月份的期末数的