请问人力资源服务公司为小规模纳税人，开具代缴社保的差额征收的普通发票， 税率是5%，还是3% 。如何账务处理 ，增值税申报表如何填写。

朴老师 解答

2020-03-18 08:13

将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》
将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》

闪闪红星 追问

2020-03-18 08:36

谢谢老师，请问这种小规模公司能同时开差额发票和普通增值税发票吗 ，普通发票的话也是5%？

朴老师 解答

2020-03-18 08:37

就是开普票然后备注栏备注差额纳税备注成本

闪闪红星 追问

2020-03-18 10:01

就是一个公司同时出现5%不差额的发票和差额的发票可以吗，  我发图片了 ，还有就是现在小规模1%征收率了，原来5%的要改成1%吗

朴老师 解答

2020-03-18 10:08

5%的没有降呢，还是5%的