研发费用在未形成无形资产时，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除，这个是怎么理解

生动的绿草 追问

2020-03-17 20:29

这个知道，但是未形成无形资产之前账务是按75%来计入当期损益是吗

生动的绿草 追问

2020-03-17 20:32

前面未形成无形资产做账时已经按75%计入损益，后面形成无形资产账务怎么调整

陈诗晗老师 解答

2020-03-17 20:34

比如200，100形成，100不形成
不形成是175税前扣除
形成是按175摊销扣除

生动的绿草 追问

2020-03-17 20:36

老师，形成是按175%摊销的分录怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-03-17 20:37

不做分录，你这税法申报时按这个标准，会计上还是100摊销。

生动的绿草 追问

2020-03-17 20:39

后面摊销分录怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-03-17 20:40

借 Xx费用
贷 累计摊销

生动的绿草 追问

2020-03-17 20:41

就是做账时，不管形成，未形成就按前面金额去做账，然后申报就按上面的标准去报

生动的绿草 追问

2020-03-17 20:42

就是做账时，不管形成，未形成就按票面金额去做账，然后申报就按上面的标准去报

陈诗晗老师 解答

2020-03-17 20:42

是的，就是这个意思。

生动的绿草 追问

2020-03-17 20:54

近一年（目前认定工作中的实际做法）高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

生动的绿草 追问

2020-03-17 20:54

老师这里的企业同期是指什么呀

陈诗晗老师 解答

2020-03-17 21:00

就是你近一年里面的占比。