送心意

轶尘老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-07-15 09:19

你好 主要是资本化还是费用化的问题 一般是确定可以形成专利权等特许权的可以计入无形资产里面,在这之前研发支出均需要费用化处理

柳馨 追问

2020-07-15 09:22

老师,我们2019年申请企业所得税时,申报; 研发费用加计扣除比例75%,现在税局要求我们提供立项书给他,我们2019年开发的软件已经在使用了,就是一直在升级软件,哪个我们什么判定是哪个标准呢

轶尘老师 解答

2020-07-15 09:30

立项书只是研发的起点  你们应该有 

如果你想将升级费用资本化,可将原来的软件账面余额全部冲销,即原软件报废。按目前的升级费用,以新购进无形资产-软件处理。
如果你不想将升级费用资本化,那也可以将升级费费用化。
随你。两种观点都有理由。关键在你们老板是希望当期利润高些还是低些。

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你好,费用化支出计入研发费用——费用化支出,期末转为管理费用 资本化支出计入研发费用——资本化支出,形成无形资产就转为无形资产科目核算
2018-07-15 16:41:12
扣除的总额都是2倍的;是时间差异,未形成资产,当期2倍;形成资产的,按2倍在无形资产使用期间摊销
2021-08-20 10:58:15
你好 主要是资本化还是费用化的问题 一般是确定可以形成专利权等特许权的可以计入无形资产里面,在这之前研发支出均需要费用化处理
2020-07-15 09:19:42
您好,答案是B 根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)第一条规定: 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2020-06-29 11:22:47
1、未形成无形资产计入当期损益的 加计扣除:实际发生额*75% 2、形成无形资产的, 会计角度:无形资产的账面价值 税法角度:无形资产的计税基础=无形资产的账面价值*175% 举个栗子, 2x18年1月开始的研发项目,2x18年7月1日达到预定用途。研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出160万元,开发阶段符合资本化条件支出240万元。假定无形资产按直线法摊销,预计使用年限5年,无残值,摊销金额计入管理费用。 答案: 1、 未形成无形资产计入当期损益的=100+160=260万元。 2x18年该研发费用可扣除:260*(1+75%)=455万 2、形成无形资产的, 会计角度2x18年无形资产的账面价值=240万元 2x18年会计摊销=240/5/12*6=24万元 税法角度 2x18年无形资产的计税基础=240*175%=420万元 2x18年税前摊销=420/5/12*6=42万元 形成无形资产的摊销可扣除42万
2019-11-28 15:15:53
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