我们是独立核算的分公司，2018年是核定征收，2019年改成查账征收，税务局考虑2018年动工项目还没完工情况，对2018年已经动工的项目还是按查账征收标准缴纳企业所得税，2019年四季度缴纳企业所得税时公司老板要求只要1%缴纳企业所得税，现在回算清缴时又想补上去之前四季度没有缴税部分，我现在回算清缴时要怎么做才能补交税又不被税务机关查呢

紫风铃 追问

2020-03-17 21:44

回算清缴的时候我要怎么填写，具体要填在哪张表里进行调增

陈诗晗老师 解答

2020-03-17 21:59

汇算清缴里面，你直接按照你正常应该缴纳的税，直接申报就可以了。就是说，你汇算清缴的时候是用你上一年度实际的收入成本实际的利润来算，你这一年应该交多少的税？

紫风铃 追问

2020-03-17 22:03

当时把成本结转成只要交一个点，税务局要求账是按查询征收做，但按8%的利润交2%的企业所得税，现在账上只需要交一个点

紫风铃 追问

2020-03-17 22:04

如果我要补交企业所得税我的账是不是要调账啊

陈诗晗老师 解答

2020-03-17 22:07

你之前你按照这个点去交，那是你调整的成本呀，但是实际上你的成本真的是调整了这个样子吗？并不是呀，那么，你在汇算清缴的时候就是你真实的成本收入来进行处理。