老师，请问一下汇算清缴工资薪金支出的账载金额和实际发生额是什么呀

无奈的鱼 追问

2020-03-17 11:45

账载金额是计提的工资数吗，实际发生是填扣除个人社保的部分，还是不用减去个人扣除的部分

朴老师 解答

2020-03-17 11:46

不用减去个人部分的

无奈的鱼 追问

2020-03-17 11:50

各类基本社会保障性缴款是指单位部分缴纳的社保吗

朴老师 解答

2020-03-17 11:52

是的， 一般是单位缴纳部分

无奈的鱼 追问

2020-03-17 11:56

老师汇算清缴的资产折旧摊销里的
本年折旧、摊销额是当年的数，累计折旧、摊销是填以前年度加本年度的数吗？

朴老师 解答

2020-03-17 12:00

本年折旧就是本年的数据的哦，累计折旧是一共折旧的金额，从购入开始的

无奈的鱼 追问

2020-03-17 12:02

资产计税基础是填资产的原值吗，还有税收折旧摊销额是填什么呀？

朴老师 解答

2020-03-17 12:03

是，就是资产原值。
2.填写税法允许扣除的折旧，摊销金额

无奈的鱼 追问

2020-03-17 12:08

税法允许扣除的折旧摊销是本年的和从购入开始的折旧摊销的和吗，不包括资产原值还没有计提的摊销和折旧吧

朴老师 解答

2020-03-17 12:09

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

无奈的鱼 追问

2020-03-17 13:59

老师汇算清缴A105060表广告费和业务宣传费中的本年计算扣除限额基数是本年的营业收入吗

朴老师 解答

2020-03-17 14:01

.第1列“广告费和业务宣传费”：填报广告费和业务宣传费会计处理、税收规定，以及跨年度纳税调整情况。

无奈的鱼 追问

2020-03-17 14:23

第四行有个本年计算扣除限额的基数是填哪个数哦

朴老师 解答

2020-03-17 14:28

第4行“三、本年计算扣除限额的基数”：填报按照税收规定计算扣除限额的基数。“广告费和业务宣传费”列次填写计算扣除限额的当年销售（营业）收入。“保险企业手续费及佣金支出”列次填报当年保险企业全部保费收入扣除退保金等后余额。

无奈的鱼 追问

2020-03-17 14:48

老师，建筑企业，购入的材料直接用于工地，没有入库，收到发票可以直接计主营业务成本，不记入原材料或库存商品可以吗？

朴老师 解答

2020-03-17 14:55

计入工程施工成本的，可以