小规模纳税人2019年第四季度的印花税132块，没有做任何账务处理，现在2020年一月份收到银行对账单扣款凭证。现请问会计分录怎样处理。

华女 追问

2020-03-16 19:06

这笔费用属于2019年的，那现在可以直接入到2020年一月份吗？

微微老师 解答

2020-03-16 19:07

您好，可以的。因为您这个印花税的金额不太，对损益的影响不大，可以不走以前年度损益调整、

华女 追问

2020-03-16 19:07

印花税需要计提吗？

微微老师 解答

2020-03-16 19:08

您好，计提应当在12月计提的。您现在计提已经没有意义了

华女 追问

2020-03-16 19:09

同样是2019年第四季度的企业所得税交了580元，2019年没有做任何会计处理，在2020年一月份收到银行对账单凭证那会计分录，怎么处理呢？

微微老师 解答

2020-03-16 19:11

借：所得税   贷：银行存款

华女 追问

2020-03-16 19:12

印花税:
借:以前年度损益调整
    贷:应交税金一应交应印花税
借:利润分配一未分配利润
    贷:以前年度损益调整
借:应交税金一应交印花税
    贷:银行存款
这样做可以吗？

微微老师 解答

2020-03-16 19:13

您好，如果走以前年度损益的科目，这样处理是正确的。

华女 追问

2020-03-16 19:15

所得税
   需要补计提吗？
您说的:借:所得税  贷:银行存款
请问这里借方的所得税是损益类料目所得税费用还是负债类科目应交税费应交所得税呢？

华女 追问

2020-03-16 19:17

那我想问一下，平时账务处理印花税，企业所得税  需要计提吗？

微微老师 解答

2020-03-16 19:24

您好，平时的账务处理是需要计提的。什么情况下需要计提呢。比如，2月的费用，但是3月才支付。这个时候就需要计提。

华女 追问

2020-03-16 19:25

所得税
需要补计提吗？
您说的:借:所得税 贷:银行存款
请问这里借方的所得税是损益类料目所得税费用还是负债类科目应交税费应交所得税呢？

微微老师 解答

2020-03-16 19:27

计提也应当是12月份计提。计提的分录是借：所得税    贷：应交税费-应交所得税
然后1月缴纳时：借：应交税费-应交所得税    贷：银行存款

华女 追问

2020-03-16 19:29

那现在直接:
借:所得税费
     贷:银行存款
是吗？

微微老师 解答

2020-03-16 19:41

您好，是的，直接这样入账就好