老师，暂估入账时借：生产成本贷：应付账款-暂估入账月末结转暂估成本借：主营业务成本贷：生产成本隔了好几个月才到票，中间一直没有做账。收到票时红冲凭证借：生产成本（红字）贷：应付账款-暂估入账（红字）做蓝字凭证借：生产成本贷：应付账款-A单位隔了好几个月才想起来，没有红字冲销暂估成本结转凭证，遂当即补做借：主营业务成本（红字）贷：生产成本（红字）请问，这样对当期利润有何影响？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-03-13 20:32

你好，不用冲成本，
借：主营业务成本（红字）
贷：生产成本（红字）

庄老师解答

2020-03-13 20:33

借：主营业务成本（红字）
贷：生产成本（红字）
实际金额与暂估金额一致，那这笔分录就不用做

一粒沙追问

2020-03-13 20:38

老师，实际金额与暂估金额一致，那这笔分录就不用做，请问是不能做还是可以不做？
如果不一致呢，对当期有什么影响？

庄老师解答

2020-03-13 20:47

你好，差别很小，不用做纳税整。
跨年的暂估入库的账务怎么处理?

答：上年暂估时，凭证应为：

借：库存商品

贷：应付账款-暂估

跨年收到发票时，

借：应付账款-暂估

应交税金-增值税-进项

贷：应付账款

跨年的暂估入库的账务怎么处理?

暂估入库跨年如何办理?

原材料入库未取得发票暂估入账，一般暂估入账的标准成本要等于实际成本，如果暂估入账的标准成本不等于实际成本并差异率较小，根据重要性原则。不作为税法与会计的差异，进行纳税调整。

但是如果该差异额较大(如差异率10%)应当作为差异进行调整。

一般企业暂估入账的价值或标准成本制定时，要低于实际成本。这样可以避免虚减利润的问题。

企业在制定与所得税有关的制度时要偏向税务方面，即对税务有利方面。

尽可能避免与税务发生争执。