根据财企(2009)117号文第七条规定:企业重组涉及产权转让的,按照本通知第一条、第二条规定应当支付、缴付或者预提的各项职工安置费用,在资产评估之前不得从拟转让的净资产中扣除,也不得从转让价款中直接抵扣,应当从产权转让收入中优先支付。对已经按照《企业会计准则》预提的职工安置费用余额,在资产评估之前应当调增拟转让的净资产。 如:我公司为国有独资公司,现将一控股子公司股权对外出让,已收到股权转让款1000万元,原始投资额800万元,差额200万元进投资收益。 账务处理如下: 借:银行存款1000万元 贷:投资收益200万元 长期股权投资800万元 根据股权转让协议约定,我公司向已转让的控股子公司支付职工安置费和统筹外费用共400万元,我公司账务处理是: 借:投资收益400万元 贷:银行存款400万元 问题1:这样账务处理是否正确? 问题2:我公司所得税应该如何缴纳,按200万股权处置收益全额缴纳?或是200万收益减去400万职工安置费后的-200万元抵扣所得税? 问题3:假设职工安置费未确定,可能比400万多或少,当年所得税应该如何处理。 谢谢各位老师朋友,麻烦帮我解答下
嗯嗯
于2020-03-12 23:58 发布 2211次浏览
- 送心意
暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2020-03-13 01:59
你好,这个做法是不对的
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是的
2015-12-05 09:33:28

你好,如果是取得50%以上的控制权(投资性主体的公司除外),按成本法,50以下按权益法。
2018-10-19 15:25:46

从企业会计制度变更成企业会计准则时,长期股权投资科目的账务处理需要进行调整。在原会计制度下使用权益法核算的长期股权投资,转为会计准则时,通常需要按照以下步骤进行账务处理:
确定转换日:确定企业会计制度变更为企业会计准则的具体日期,即转换日。
调整账面价值:根据企业会计准则的规定,对长期股权投资的账面价值进行调整。这可能涉及对投资成本、损益调整、其他权益变动等科目的调整。
确认递延所得税:根据企业会计准则的要求,确定是否需要确认递延所得税资产或递延所得税负债。如果长期股权投资的账面价值与计税基础存在差异,可能需要确认递延所得税。
披露信息:按照企业会计准则的规定,在财务报表中充分披露长期股权投资的相关信息,包括转换的影响、账面价值的调整、递延所得税的确认等。
2024-07-18 10:39:42

你好,这个做法是不对的
2020-03-13 01:59:48

你好控制 的用成本法核定
2020-04-16 09:57:09
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嗯嗯 追问
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