老师，你好！请教一下：我们公司有个管理人员的工资是10000元，但是当月实际发的5000一个月，之前我以为工资就是5000一个月，所以我计提的工资也是5000，报税也是报的5000，今年公司突然补发他去年和前年少发的共13个月的工资65000元，我应该更正之前的会计分 录呢？另外怎样补报去年和前面的个人所得税呢？

邓世芳 追问

2020-03-12 17:18

老师，你意思是说不用更正往年的分录，直接在发放的当期做计提和发放的分录吗？然后报税呢，也是正常申报，当期发多少报多少吗？不管发的是去年还是前面的工资，是吗？我的理解正确吗？

小惑老师 解答

2020-03-12 17:22

你意思是说不用更正往年的分录，直接在发放的当期做计提和发放的分录吗？
是的，您的理解是正确
对，报税正常申报，不管是去年还是前年的

邓世芳 追问

2020-03-12 17:25

但是，我说的这个补发的工资65000元是今年1月份补发的，我当时申报1月份个人所得税的时候没有申报这65000，那现在都到2月申报期了，该怎么补报呢？

小惑老师 解答

2020-03-12 17:27

你是1月份补发，应该是2月份做申报。

邓世芳 追问

2020-03-12 17:36

老师，我没有搞懂，1月份发放的是上年12月份计提的12月份属期的工资，2月份申报才对呀？现在都3月份了，我怎么申报呢？

小惑老师 解答

2020-03-12 17:41

我没有搞懂，1月份发放的是上年12月份计提的12月份属期的工资，2月份申报才对呀？
对的，没错，如果您这块2月份没申报，就大厅修改申报表补申报，但我觉得这样您天麻烦了。而且金额较大。我觉得你在这个月申报就可以了。只是错后了一个月

邓世芳 追问

2020-03-12 17:46

哦，那直接申报到一个月不是要上很多税吗？有没有其他办法少交税呢？

小惑老师 解答

2020-03-12 17:47

没有，你怎么报税都是65000计税的。因为个税是收付实现制。

邓世芳 追问

2020-03-12 18:05

个人所得税扣缴客户端是怎样计算的呢？我怎么觉得算出来的税不对呢？

小惑老师 解答

2020-03-12 19:28

就是你本期申报收入-三险一金-费用=余额，查找年度税率表