老师，请问当月产生了个人所得税，当月就要计提吗？

俊逸的秋天 追问

2022-03-10 15:28

不是太懂

大海老师 解答

2022-03-10 15:38

比如你当月应发工资4000，没有个税，但是你当月仍要计提工资
借：管理费用  4000
  贷：应付职工薪酬 4000
比如你当月应发工资10000，不考虑其他，交个税150，当月仍要计提工资10000，这10000中就包含了个税150
借：管理费用  10000

  贷：应付职工薪酬 10000
上述两种情况，无论当月产生或不产生个税，当月都要计提工资，也就相当于计提了个税
你哪里不清楚，可以具体说明，方便我具体解释

俊逸的秋天 追问

2022-03-10 16:10

那150的分录是

俊逸的秋天 追问

2022-03-10 16:11

借：应付职工薪酬 150
贷：应交税费-应交个人所得税150

大海老师 解答

2022-03-10 16:11

不需要单独做计提个税的分录，10000里面实质上已经包含了150

俊逸的秋天 追问

2022-03-10 16:13

那交的时候的分录呢？

大海老师 解答

2022-03-10 16:15

1、计提工资
借：管理费用  10000
  贷：应付职工薪酬 10000
2、发放工资扣个税
借：应付职工薪酬 10000
  贷：应交税费-应交个人所得税 150
         银行存款 9850
3、缴纳个税
借：应交税费-应交个人所得税 150
    贷： 银行存款 150

俊逸的秋天 追问

2022-03-10 16:17

谢谢老师的耐心回答

大海老师 解答

2022-03-10 16:19

不客气， 祝工作顺利