这三种情况具体怎么做账务处理，请老师详细讲一下

you are so cute 追问

2020-03-12 15:28

老师，情况1，次月发票回来，怎么做

萦萦老师 解答

2020-03-12 15:35

您好，
收到发票后
借:应交税金-应交增值税(进项税)
    贷:库存商品（借方或贷方）

you are so cute 追问

2020-03-12 16:06

老师，您看我做的对不对

萦萦老师 解答

2020-03-12 16:14

您好，理论上是这样的。实际中，其他的都没问题，就是第一个，因为我们没有银行流水的退回，所以您冲抵那个会和银行流水实际不同。谢谢

you are so cute 追问

2020-03-12 16:20

那老师您觉得我第一个，那两种情况具体怎么做

萦萦老师 解答

2020-03-12 16:27

您好，第一个可以参考下计划成本法下的分录，通过材料采购、材料成本差异来进行过度。
1.购入材料时按实际成本计入“材料采购”科目：
借：材料采购（实际成本）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存现金/银行存款/应付账款/应付票据等
2.验收入库后按计划成本计入“原材料”，两者的差额计入“材料成本差异”科目中核算：
借：原材料（计划成本）
材料成本差异（超支差异）
贷：材料采购（实际成本）
或）材料成本差异（节约差异）

you are so cute 追问

2020-03-12 21:00

老师，你发的这个没怎么理解透，能不能告诉我的第一种账务处理冲销时，银行流水不能退回的情况下，怎么具体账务处理这比上月暂估！

萦萦老师 解答

2020-03-12 21:58

您好，如果是应付债款，第二个月可以按反冲，用您的分录，谢谢

you are so cute 追问

2020-03-12 22:08

我的是银行存款啊老师，第二月冲销第一个月，发票到了再做一比，虽然账是平的，理论也对，你说得对，确实如你所说银行流水就不对了，那我具体怎么做账务处理啊老师，才可以让银行流水对上

萦萦老师 解答

2020-03-12 22:29

您好，其实可以中间用一个科目过度下；但是我想了下通过往来科目过度都不怎么合适，所以我觉得还是通过计划成本分录最好；就是我上面那个通过材料成本差异和材料采购来过渡的分录，这样就不涉及调整银行流水了。