老师，别人欠我们500多万，收不上来了，我们公司不要这笔钱了，这个做账务处理？

731628230 追问

2022-03-21 20:33

老师，还用缴税吗？

紫藤老师 解答

2022-03-21 20:33

你好，这个不需要纳税的了

731628230 追问

2022-03-21 20:34

为什么各位老师的回答不一样呢？有的老师说要补缴所得税？

紫藤老师 解答

2022-03-21 20:35

税务局会审核，你需要填表的，税前扣除

731628230 追问

2022-03-21 20:39

能说具体点吗？

紫藤老师 解答

2022-03-21 20:39

就是需要填写专项扣除表

731628230 追问

2022-03-21 20:40

那到底要不要缴税那？

紫藤老师 解答

2022-03-21 20:41

 营业外支出是可以在所得税税前扣除的，但需要按照标准进行扣除，另外一些营业外支出是不可以税前扣除的。


  营业外支出的税法规定：


  1、各种赞助支出不得税前扣除。


  2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。


  3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。


  4、损赠支出又具体分为以下情况：


  (1)纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。


  (2)企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。


  5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。


  6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。


  7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

紫藤老师 解答

2022-03-21 20:42

  一、全额纳税调整的又
按照现行会计准则和企业所得税法规定，计入营业外支出的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除，应当全额纳税调整：
1、税收滞纳金；
2、罚金、罚款和被没收财物的损失；
3、非公益性捐赠支出和直接捐赠的支出；
4、赞助支出；
5、与取得收入无关的其他支出。
二、部分纳税调整的有：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分纳税调整。
所谓纳税调整就是会计制度规定与税法规定不一致，在年底汇算清缴时在账务上不需要进行处理，只就补缴企业所得税做账务处理。