老师，有个问题请教一下，有个员工1月份工资是2万，本来还有一笔赞助提成2万元，2月份申报的时候只申报了工资2万，赞助费提成忘记申报了，这笔提成的个税由公司承担，需要算税前工资，赞助提成2万的税前工资怎么算？按3%还是10%来计算？如果加上2月份工资一起申报，个税有没有影响？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

2020-03-11 18:50

你好，同学。
你在3月的时候补申报处理。不影响，现在个税要汇算清缴，预交时这不影响

微笑的香菇追问

2020-03-11 18:51

主要是，这20000的赞助费要由公司承担，员工自己不承担的

微笑的香菇追问

2020-03-11 18:53

老师，这个税的算法是这样的吗？
第一个月：（20000-5000-社保3000）*3%=XXX
第二个月：（20000*2-5000*2-社保）*3%-上月所缴纳的个税=XXX
这个社保费是不累计扣除的吗？

陈诗晗老师解答

2020-03-11 18:53

不管你实际由谁承担，在税法上认可的是这个员工是纳税义务人的。

微笑的香菇追问

2020-03-11 18:54

这个我知道，但是现在税前工资我不知道怎么算出来

陈诗晗老师解答

2020-03-11 18:56

第一个月：（20000-5000-社保3000）*3%=XXX
第二个月：（20000*2-5000*2-社保6000）*3%-上月所缴纳的个税=XXX

微笑的香菇追问

2020-03-11 18:58

但是我在填写社保的时候，社保这一栏的累计扣除项目合计并没有增加上一个月的保险金额，所以它最后算出来，个税要缴纳450元

微笑的香菇追问

2020-03-11 19:00

上个月本来只缴纳300多，按照你写的那样，2月份缴纳的社保也应该是一样的金额，现在个税系统上面跟我计算的金额不一样

陈诗晗老师解答

2020-03-11 19:14

等下一个月申报的时候，把这个社保这一块儿之前你少报的给他增加进来，然后下一个月数据就对上了

微笑的香菇追问

2020-03-11 19:17

我就按照她每个月正常的工资20000来填写，第一个月缴纳个税342.96，现在我填的2月份工资20000，系统上的个税就需要缴纳450，社保没有累计增加扣除

微笑的香菇追问

2020-03-11 19:19

如果我要把她的赞助费一起加在2月份一起申报，她的税率会变成10%，而且这2万的赞助费税前工资还不知道是按多少来申报

微笑的香菇追问

2020-03-11 19:19

所以我很纠结啊，不知道怎么回事

陈诗晗老师解答

2020-03-11 19:27

你这个赞助费的话是要按照你工资和赞助费一起来确定税率。你这里首先你计算一个没有赞助费，这个工资应该交的个税是多少？然后你把这个赞助费加到你的工资里面，再看一下，这个交的税应该是多少？两者之间的差额就是赞助费应该承担的税。

微笑的香菇追问

2020-03-11 19:31

没有赞助费，系统上需要缴纳的个税是450（第二个月），按照我们正常理解，应该都是累积增加扣除的话，第二个月跟第一个月是缴纳一样的个税，342.96，如果有赞助费，因为税前工资我不知道怎么算，所以现在还不知道需要缴纳多少

微笑的香菇追问

2020-03-11 19:32

老师麻烦看一下，这是我拿四个月的工资来计算的个税，不包含赞助费

微笑的香菇追问

2020-03-11 19:34

赞助费是实打实的已经支付出去2万了。如果要一起申报，税前工资怎么算，我现在是纠结这个问题

陈诗晗老师解答

2020-03-11 19:46

工资的计算是没有问题的。

陈诗晗老师解答

2020-03-11 19:46

你这个补助你在哪？一个月升到你就进入，到了一个月的工资薪金里面就可以了。

微笑的香菇追问

2020-03-11 19:48

我没看懂你发的是什么意思，我现在就是在问你，如果要把赞助费加到2月份的工资里面一起申报，这2万的赞助费税前工资怎么计算，因为这个赞助费的个税是由公司承担

微笑的香菇追问

2020-03-11 19:50

个税由公司承担，就得把这个赞助费的税后工资换算成税前工资，这个我不知道怎么算，所以请教老师您

陈诗晗老师解答

2020-03-11 20:03

你这个由于加上这个补贴何不驾驶证，这个补贴的税率不一样，你不能按照正常这个样子去推算你的税前工资是多少。

就是按照我之前跟你说的方式，你首先按照没有加上补贴，计算一个应该交的个税。然后再按照加上补贴应该交纳的个税。这个差额就是这个2万的补贴应该承担的税。那么这个税前工资就是用2万，加上刚刚算出来这个差额的税。

微笑的香菇追问

2020-03-11 20:11

是这样的吗？？