赞助费可以税前扣除吗？ 赞助费要开发票吗？ 赞助费算营业外收入吗？ 赞助费怎么做分录？

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-28 10:14

收到赞助款，营业外收入120万，如果本月亏损的话营业外收入也不用纳税对吧，营业外收入只要缴纳所得税不用缴纳增值税对吧

朴老师 解答

2023-11-28 10:16

同学你好

对的
是这样的

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-28 10:19

老师，税前扣除和税后扣除的区别是啥？哪些可以税前扣除哪些不能税前扣除？

朴老师 解答

2023-11-28 10:21

没有税后扣除这个词呀

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-28 10:22

不得税前扣除和可以税前扣除的区别是啥？哪些不可以税前扣除？
赞助费是要合同体现的吗？还是不用合同体现？

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-28 10:26

返税也是营业外收入，如果没有返税不盈利，加上返税当月盈利了，那么营业外收入的返税是否要缴纳企业所得税？不是说财政收入不用纳税的吗？

朴老师 解答

2023-11-28 10:32

不得税前扣除和可以税前扣除的区别在于前者不允许在计算应纳税所得额时扣除，而后者则可以在计算应纳税所得额时扣除。
不得税前扣除的费用包括但不限于以下几种：
  1.向投资者支付的股息等投资收益款项；
  2.企业所得税税款；
  3.税收滞纳金；
  4.罚金、罚款和被没收财物的损失；
  5.超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出当年不得扣除；
  6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；
  7.未经核定的准备金支出；
  8.不能扣除的管理费等；
  9.与取得收入无关的其他支出。
可以税前扣除的费用包括但不限于以下几种：
  1.住房贷款利息；
  2.商业健康保险费用；
  3.住房租金；
  4.子女教育及继续教育等相关费用；
  5.赡养老人抚养费；
  6.在职人员住房公积金；
  7.自己的经营性捐赠的支出；
  8.实际发生的医疗费用；
  9.购买自有住房所交的税费；
  10.支付养老保险、失业保险、生育保险、工伤保险缴费；
  11.支付基本养老保险和住房公积金的缴费；
  12.家庭联享计划给付的费用；
  13.缴付个人所得税或者企业经营税的抵扣；
  14.其他被认可的费用。
对于赞助费，一般来说，赞助费需要合同体现，因为它是与提供服务或商品相关的支出。如果赞助费是用于支持企业的生产经营活动，比如参加展览、比赛等活动，那么可以在计算应纳税所得额时扣除。但是，如果赞助费是用于支持非生产经营活动，比如慈善捐赠等，那么不得在计算应纳税所得额时扣除。具体情况需要根据合同内容和相关法律法规进行判断。

变参变量变焦变形金刚 追问

2023-11-28 10:36

6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；
第六条这个是说我赞助出去给别人的支出不能税前抵扣？那么比如我今年赞助了120万给某品牌，我利润是110万，那么我赞助费支出不算还要按照110万纳企业所得税吗？

朴老师 解答

2023-11-28 10:39

企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。因此，如果您赞助了120万给某品牌，且这笔支出与您的生产经营活动无关，那么这笔支出不能在税前扣除。
在这种情况下，您需要按照110万纳企业所得税。但是，在某些情况下，赞助支出可能会被视为一种商业投资或市场推广活动，而得到税务部门的认可，从而可以在税前扣除。