老师，按照应发金额给员工申报个税，扣税，但是实际发放工资的时候有2个员工的个税是由公司承担，这样的话我应该怎么样计提和发放工资。

小刘同学 追问

2020-03-11 16:49

还是不是很了解，这样的话工资总额就是不一样了

maize老师 解答

2020-03-11 16:59

1、 计提工资、社保和公积金时:
借:管理费用一工资
管理费用一社保(公负担)
管理费用公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
应付职工薪酬一社保(公司负担)
 应付职工薪酬公积金(公司负担)
2、 支付员工工资:
借:应付职工薪酬一工资
借营业外支出 
贷:银行存款;
其他应付款一社保 (个人负担)
其他应付款公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税: 
借:应付职工薪酬一社保 (公司负担)
应付职工薪酬一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
 其他应付款一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

小刘同学 追问

2020-03-11 17:48

老师，营业外支出的二级科目写什么呢？

maize老师 解答

2020-03-11 17:58

这个做其他下面这个，