老师您好，收汇跟报关单收入按哪一天的汇率算，我这边应收账款不平，这两个是按统一的汇率算吗？

Lili 追问

2020-03-10 16:39

老师我这样做应收账款就是不平？

冯慧老师 解答

2020-03-10 16:51

首先保证银行存款-交行美元与应收账款-美元是用一个汇率换算的，记字2号中的银行存款-交行美元对应的人民币也应该与记字1号用一样的汇率换算），和结汇的人民币的差，计入汇兑损益

Lili 追问

2020-03-10 16:55

那就是按结汇时的汇率，这样就不会出现负数

冯慧老师 解答

2020-03-10 16:57

您好，应该都按照月初汇率，结汇的时候用结汇的汇率，差异放在汇兑损益

Lili 追问

2020-03-10 18:49

老师能帮我写一下吗？我应收账不平。

Lili 追问

2020-03-11 09:06

老师您好，也就是我收汇的汇率跟报关单的汇率是一致的是吗？都选择月初的中间价计算汇率是吗？

冯慧老师 解答

2020-03-11 10:04

您好，首先我先和您确认一下：是不是收汇、结汇、确认收入都是38105美元，这些业务都是在2020年2月发生

Lili 追问

2020-03-11 10:19

是的，只有结汇的时候加了0.7美元的利息一起结了。

冯慧老师 解答

2020-03-11 11:05

2月第一个工作日的汇率是6.9249 ，1、确认收入：借：应收账款-美元38105.00美元（38105*6.9249=263873.31）贷：主营业务收入-外销38105.00美元（38105*6.9249=263873.31）
 2、收汇：借：银行存款-美元38105.00美元（38105*6.9249=263873.31）  贷：应收账款-美元38105.00美元（38105*6.9249=263873.31） 
3、结汇：借：银行存款-人民币 264998.47  财务费用-手续费 69.25 贷：银行存款-美元38105.00美元（38105*6.9249=263873.31）营业外收入-汇兑损益（264998.47+69.25-263873.31）

Lili 追问

2020-03-11 11:42

老师我们报关是38115美元，实际收到38105美元，这样10元的美元放在手续费里对是吧，还有报关运费是1815美元，这个运费放在什么科目上。老师如果收汇，跟报关不是同一个月应该怎么做账呢？看啥时候的汇率？下图是我去年的账应该这个地方是错的应收账款出现负数了，应该怎么调账？

冯慧老师 解答

2020-03-11 13:20

您好，第一个问题是对的，第二个问题：报关的运费如果是向客户收取就计入：借：应收账款  贷：其他应付-**报关行代垫运费，如果是你们公司承担，借：销售费用  贷：其他应付-**报关行代垫运费。
第三个问题：每个月都要用当月第一个工作日的汇率作为记账汇率，如果是2月销售，3月收到款，在3月做如下分录：
                 借：银行存款-美元 （用3月的第一个工作日的汇率换算）
                      贷：应收账款-美元（还是2月换算的人民币数）
                           借贷方的差异，计入汇兑损益

Lili 追问

2020-03-11 13:57

老师我去年的账没法改了，我怎么能把应收账款的账调平。

冯慧老师 解答

2020-03-11 14:20

做一个总账凭证调整

Lili 追问

2020-03-11 14:46

老师能帮我写一下分录吗？老师辛苦了

冯慧老师 解答

2020-03-11 14:48

您好，把差异，按照如下会计分录记录：借/贷 ：汇兑损益   借/贷：应收账款