在查账征收下，我司固定资产270多万全部没有发票，选择在账上计提折旧，年度汇算清缴调增；还是选择不计提计提折旧，年度不需要纳税调整？ 这两种方法有什么利弊之处？

雨蓝默 追问

2020-03-10 12:23

假如请评估机构进行估价，并出具资产评估审计报告，还需要纳税调整吗？

文老师 解答

2020-03-10 12:28

这还是不可以的，需要纳税调整的

雨蓝默 追问

2020-03-10 12:30

因为公司以前是核定征收，连流水账都没有，我们现在只能根据市场金额大概估算固定资产的金额了，年度进行折旧的纳税调整，这样还会有什么税务风险吗？

文老师 解答

2020-03-10 12:33

您正常入账，纳税调整倒是没有什么风险，就是您这金额还有点大的，需要交不少所得税的

雨蓝默 追问

2020-03-10 12:54

我们属于小微企业，假如年折旧是84000元，那么调增84000*0.25*0.2=4200元吗？

文老师 解答

2020-03-10 12:59

是的，是这样的计算的