老师好，我现在在做2019年度汇算清缴，发现2019年累计折旧多计提500元，分录是借：管理费用-折旧贷：累计折旧。汇算清缴怎么调整？还有外账上面今年是不是也要调整

老实的棒球 追问

2020-04-09 20:36

就在折旧表里调整？其他地方不动？

张乐老师 解答

2020-04-09 20:49

折旧表里调整完了，数据会自动到纳税调整表。纳税调整表的数据，会自动过到申报主表中

老实的棒球 追问

2020-04-09 20:51

是在折旧表的税收金额栏填调整后金额，是吧

张乐老师 解答

2020-04-09 20:55

举例：账载折旧填2000，税收折旧填1500，纳税调整填500。

老实的棒球 追问

2020-04-09 20:57

汇算清缴调整好以后，我是不是在今年账上还有把这笔多计提的冲减？做一笔分录：借：累计折旧贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

张乐老师 解答

2020-04-09 21:12

这个得看你这500元差异的原因是怎么造成的？

老实的棒球 追问

2020-04-09 21:15

就是数字填错，导致账上多计提500

老实的棒球 追问

2020-04-09 21:16

如果汇算清缴表上调整了，今年账务上是不是不要通过以前年度损益调整了，直接做借：累计折旧贷：管理费用

张乐老师 解答

2020-04-09 21:31

嗯，可以的，你的理解是正确的。

老实的棒球 追问

2020-04-09 21:34

确定直接红冲？不通过以前年度损益调整和未分配利润？？

张乐老师 解答

2020-04-09 21:40

看你想合规到什么程度，简便来说按前述处理就好。

这个会计差错造成的500差异，严格来讲要更正的是会计利润总额，而不是通过纳税调整处理。

老实的棒球 追问

2020-04-09 21:43

您就直接告诉我2020年账上应该做一笔如何调整的会计分录是合理的就OK了，谢谢

张乐老师 解答

2020-04-09 22:44

直接做借：累计折旧贷：管理费用

老实的棒球 追问

2020-04-10 08:53

那这样做不就影响本年利润了么

张乐老师 解答

2020-04-10 08:58

是的，就是影响本年利润了。严格来说是要更正2019年的利润的，前述已提到。