老师您好我们是分公司，有一个项目以总公司名义做的，工程款付了20万，现在这个项目合同要终止，我们要退17回去，之前是总公司开了发票过去，现在人家不愿意退发票，总公司也不愿意帮我们退，如果我们分院对公付给对方，这比款没有发票是不是只能做营业外支出，全额缴纳企业所得税

老师您好我们是分公司，有一个项目以总公司名义做的，工程款付了20万，现在这个项目合同要终止，我们要退17回去，之前是总公司开了发票过去，现在人家不愿意退发票，总公司也不愿意帮我们退，如果我们分院对公付给对方，这比款没有发票是不是只能做营业外支出，全额缴纳企业所得税

答： 你好，如果你们收的款，也你们退的款，可以在收款时你们做收入，现在退款冲红收入就可以

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内应纳税所得额14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求： （1）计算2019年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额。（2）计算2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。（3）计算2020年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额。（4）计算2020年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税。

答： （1）境内外应纳税所得总额正好是零，那么境外抵免限额也是零

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

公司所有的正常支出都可以放进营业外支出吗，税前调增缴企业所得税

答： 公司所有的正常支出，不是计入营业外支出，是正常列支费用或成本，如管理费用、销售费用、财务费用、以及成本等科目。