老师问下，产品推广赠送自产的库存商品，在企业所得税汇算清徼中如何填

毛 追问

2020-03-09 10:02

会计分录为借销售费用一广宣费，贷库存商品，应交税费一应交增值税一销项税？那在汇算时还要填列视同销售的成本吗？

张艳老师 解答

2020-03-09 10:04

1、分录是正确的。
2、需要填写视同销售收入和视同销售成本金额的。因为这个业务在企业所得税上，是要做视同销售处理的。

毛 追问

2020-03-09 10:04

在期间费用明细表填销售费用，在视同销售是不是只要填视同销售收入就可以了？

张艳老师 解答

2020-03-09 10:06

不可以的，视同销售收入和视同销售成本是要都有的，收入与成本匹配原则嘛

张艳老师 解答

2020-03-09 10:06

还有如果仅填写视同销售收入金额的话，会加大应纳税所得额，是要多交企业所得税的。

毛 追问

2020-03-09 10:11

在当月做帐的时候，库存商品已结转为销售成本了，在次年汇箅时还要填列是不是重复了？

张艳老师 解答

2020-03-09 10:14

这是两条线，计入销售费用影响损益，是会计和所得税上都有的。
但是企业所得税又单独会有另外一条线，就是视同销售的数字的填写。