预收账款二年以上不来开票，企业是不是可以开票入帐

无花果 追问

2020-03-08 14:32

那如果对方又来开票怎么办，一年以上企业可以自行开票处理有文件吗？还是过了一年把不开票的预收正常开票入主营收入就可。

小叶老师 解答

2020-03-08 14:34

最好先跟对方确认清楚 ，如果现在开，后面客户又要求重新开，只能红字；没有具体规定，但纳税义务产生，可以做不开票收入申报增值税

无花果 追问

2020-03-08 14:36

不开票收入申报什么意思，是借预收货主营收入贷销项税额，不开发票，报税直接在不开票收入那你申报对吗

小叶老师 解答

2020-03-08 14:36

是的，要进行不开票收入的申报

无花果 追问

2020-03-08 14:38

那还不如开票呢，还可以在发票机上有明细，不是更好，发票也不要钱，干嘛做无票收入还要自己手工算销项税额

小叶老师 解答

2020-03-08 14:38

可以的，不管客户要不要票，都先开具，本身纳税义务已产生

无花果 追问

2020-03-08 14:39

以后也不好查是否开票了，对方如果来开票也不知该做冲红不

小叶老师 解答

2020-03-08 14:39

能跟客户确认就先确认一下，避免一些手续上的麻烦

无花果 追问

2020-03-08 14:41

我们是出版行业，图书出来可能慢些，可能来款但发不了货，所以可能对方没开票

小叶老师 解答

2020-03-08 14:43

嗯，一般企业购买报纸、图书什么的都是要票的，不要的企业估计是另外处理了或者是没人跟进

无花果 追问

2020-03-08 14:46

老师还有一种情况，是来款己开票，但是做账只是借银存货预收不含税金额货销项税额。现在发货了，要把做在预收里不含税收入转主营收入里。但是税之前已经在开票时报了，那申报时这笔收入就不用申报了吧。

小叶老师 解答

2020-03-08 14:51

嗯，不用再申报，这是因为你会计上还达不到收入确认的条件

无花果 追问

2020-03-08 14:54

我不知道他们前期无法确认收入己开票做预収部分是不是当时申报时就申报了，耍不只有税没有收入也没法申报吧

小叶老师 解答

2020-03-08 14:55

已开票的收入肯定收入也申报了，要不然是对不上的

无花果 追问

2020-03-08 14:59

我把这样想的，当时就是开票机发票不含税收入和账上对不上，但是销项税额是和帐上－样的，现在只要把当时做不含税预收部分在帐上转主营收入就可以，但是这个月申报表上的收入和帐上是不一样的，对吧，因为前期开票收入可能是去年的，没有累计到今年，所以帐上和申报金额不一样

小叶老师 解答

2020-03-08 15:03

嗯，可以这么理解的

无花果 追问

2020-03-08 15:04

那我把预收转收入不申报了，也没办法甲报哈，谢谢老师

小叶老师 解答

2020-03-08 15:05

不客气哈，周末愉快