2019年已经杀账，出完报表了，但是这个月检查发现去年有很多月份，应交税金-应交增值税（销项税额）里有记错账的，账面上销项比申报系统中销项大，同时应交税金-应交增值税（进项税额）里有部分进项票没有入账的，所以现在申报系统中有留抵税额，而账面上应交税金有贷方余额，这种情况该怎么调整？

请问老师，本年年底应交税费-增值税留抵税额如何结转？进项 借：应交税费-增值税留抵税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额销项 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-增值税留抵税额然后应交税费-增值税留抵税额 再怎么结转？明年年初又怎么转回？

答： 期末你的进项税大于销项税，你可以不用结转的

上个月留抵税额 634.71 这个月留抵税额 561.46 能不能如下写 结转分录？借：应交税费-应交增值税-销项税额 5336.76 应交税费-增值税留抵税额 561.46 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 5263.51 应交税费-增值税留抵税额 634.71

答： 您好同学，不要这样写，咱每个月发生的留抵税额，互不牵扯，咱就 借应交税费、应交增值税销项税额， 借。，应交税费、应交增值税转出未交增值税 ，贷应交税费、应交增值税进项税额。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我公司现在还有10多万的留抵税，销项小于进项税的时候，做分录，借应交税金--应交增值税--销项税额 贷应交税金---应交增值税--进项税--留抵？

答： 销项小于进项不用编制分录