请问老师，融资租赁设备，每个月月初支付租金和月末开来发票时候的分录分别怎么做，谢谢

泉水叮咚 追问

2020-03-05 19:41

谢谢老师!
1.购进时固定资产入账不去掉进项税入账吗？100万元不是含税的吗？
2.月底开进发票的时候，专票以租金的名义开进来的，去掉税费剩下的那一块不用进哪个科目吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 19:46

100我是按含税金额处理的，如果不含税的金额
收到发票是
借，应缴税费
贷，长期应付款，其他的不变

泉水叮咚 追问

2020-03-05 19:50

老师 ，您的意思一开始入账用含税的成本价入固定资产？那折旧按含税的就不合适了吧

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 20:02

是的是的，就是你实际看你这个合同里面是如何约定的，如果约定的是普通发票，那么就不存在含税不含税。如果说约定的是专用发票，你使用这个不含税的金额入账处理。

泉水叮咚 追问

2020-03-05 20:45

木木老师，一开始入账固定资产应该以什么凭证作为原始凭证呢？这个成本价510万元的设备是含税的

泉水叮咚 追问

2020-03-05 20:49

木木老师我还是不明白支付租金后来发票为什么只是  借  应交税费～进行税
                         贷  长期应付款
为什么是贷长期应付款呢？支付租金不含税那一块不用做账务处理吗？，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 21:07

比如，设备100，增值税6，付款金额126，5期支付
你签订合同时
借，固定资产100
未确认融资费用20
贷，长期应付款120
付款
借，长期应付款126/5
贷，银行存款
借，财务费用
贷，未确认融资费用4
票
借，应交税费，进项6/5
贷，长期应付款

泉水叮咚 追问

2020-03-05 21:13

谢谢老师，您真棒

泉水叮咚 追问

2020-03-05 21:21

您举得栗例子中，每次支付126/5的款项即25.2，但是发票开来的是25.2里面包含进项税6/5即1.2，那么25.2-1.2剩下的不用做账务处理吗？为什么不用做？

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 21:24

你已经做过处理了，你借长期应付款，这个就是含税的金额，去支付款的这笔分录。

泉水叮咚 追问

2020-03-05 21:26

这样发票来了后只是对进项税那块做一下账务处理就行了？

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 21:27

是的，是的就是这个意思，因为你最开始在做的比愤怒的时候，你没有把这个计算税额给他包含进去，所以说收到发票的时候才做出来。

泉水叮咚 追问

2020-03-05 21:29

就是一开始固定资产入账的时候进项税没做处理 在这里等于补处理？

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 21:41

是的，是的，就是这个意思。因为你没有收到发票的时候，我不能进入你的进项税额，只能在收到的时候再做处理。

泉水叮咚 追问

2020-03-05 21:44

可是我一开始入账的时候税率是16，现在的税率已经降低为13个点了，账务上需要做什么处理吗？，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 21:49

你总支付的欠款金额有变化吗？

泉水叮咚 追问

2020-03-05 21:50

倒是没有变化

泉水叮咚 追问

2020-03-05 21:51

木木老师再麻烦问一下，固定资产入账的时候拿什么作为原始凭证好呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 21:52

直接根据你的合同，你签订的融资租赁合同就可以了。

泉水叮咚 追问

2020-03-05 21:53

合同复印件就可以作为原始凭证？

陈诗晗老师 解答

2020-03-05 22:04

可以可以的，可以的合同，或者是你这个固定资产收到的验收单，这些都可以作为你的原始凭证。