我们公司2018年有4.5万左右社保没有入费用，一直挂在银行账户里，我现在要平银行的账。能直接入费用吗？会计分录借方该怎么做啊？需要做以前年度损益调整吗 这样这个分录该怎么做呢

韓韓 追问

2020-03-02 15:54

老师 我们以前是当年做的话全部都是入费用的 现在因为查出前任会计可能有三笔社保没有，而且是18年的社保 没有入费用 一直挂在哪里，以银行账户里面就其实是扣缴了，但是一直银行账户有这笔钱，余额留在那里。现在就想要把银行账户清掉，因为是往年的利润的调整，那我能直接作管理费吗？管理费的话，不就等于说今年发生的费用了吗？应该是调整以前年度的吧，但是这个怎么去调这一块我不太会         跨年的，我就不太会了。

韓韓 追问

2020-03-02 16:07

他原来只是说没有做费用，账面从那个基本户转到了这个社保专用户。但是这个钱没有从专用户里面在做出账，一八年有三个月的账，一直挂在社保户的余额里面。所以我接手的时候，我看到那个余额跟银行余额是不符的，找到了这三个月是社保费用，他没有做出账。那么如果是当年发生了，我们就直接进入费用对吧，管理费用，但是这个是一八年的，属于一八年的利润，所以是不是要调整一八年的这个本年利润。以及怎么样？所以我不太会做这个分录

韓韓 追问

2020-03-02 16:22

老师在吗

玲老师 解答

2020-03-02 16:23

应该记社保的费用，你原来的分录是怎样挂的？，

玲老师 解答

2020-03-02 16:23

原来的那个分录发来看一下

韓韓 追问

2020-03-02 17:05

老师 因为是2018年的帐。我接手时，只看到2019年的之前的财务用的财务软件不是这个版本，我看不到他具体的分录。然后我只是核对了2018年的社保单子，金额正好是这三个月相符的。之前做账得人就是。从基本户钱进入那个社保专用户，然后这先是计提的。后期等那个单子来了以后他才做那个费用。借方借费用，然后借管理费用借社保。然后现金这块，就是个人缴纳在缴纳的做那个现金工资， 贷方是社保户出去是这样做会计分录的。

韓韓 追问

2020-03-02 17:06

2018年的银行余额里面多了将近四万多。它的会计分录一直就是从基本户出去进入了那个社保专用户，这个余额就一直挂在社保专用户的余额里面。没有费用出账。所以现在我要想做费用出账，如果是本年的话就很简单就是管理费用，社保什么对吧，但是因为是跨年度。那么不能算在本年的利润里面的话，是不是要做到调整的往年的那个利润，那么这个调整是怎么做我就不会啦。

玲老师 解答

2020-03-02 17:33

看不到具体分录，不知道具体的错误，没有办法调账

韓韓 追问

2020-03-03 09:44

就这样挂着，账面上，钱没有从社保户付出，而实际是支付出去了

韓韓 追问

2020-03-03 09:45

这个样子

韓韓 追问

2020-03-03 09:47

正常从社保账户转交社保，应该是直接入费用的，如图所示

玲老师 解答

2020-03-03 09:57

就 是少做了一笔支付的分录 对吗？可以补记上这笔分录

韓韓 追问

2020-03-03 11:15

可是，因为跨年了，不是当年的费用，是往年发生的费用，只不过当初没及时入费用，所以要冲抵的是往年的利润，这个冲抵往年的利润该怎么做

玲老师 解答

2020-03-03 11:36

把损益科目换成以前年度是调整这个科目就可以

韓韓 追问

2020-03-03 13:19

老师，这是我在会计学堂网上搜到的相似   那么去年所得税这一块也要做调整吗？案列中所得税也做了调整

玲老师 解答

2020-03-03 13:21

对的，就是这要的，要调所得税的 因为费用增加了 利润少了 要少交所得税的