是3月申报2月发放的1月工资，还是3月申报2月计提好的2月工资，虽然没发。这两种到底是哪一种操作是对的？为什么我看有的是第一种，有的是第二种。

南言 追问

2020-03-02 08:43

但是怎么我问别的老师，回答又不一样？还有我去看了2019最新更改的个人所得税法，已经不允许当月预扣当月申报了，是预扣，预缴的次月十五日内申报。那意思就是说1月的工资我在2月发放时把员工的先预扣，因为个人所得税是直接扣，不需要计提，然后再预扣的次月15日内申报。

朴老师 解答

2020-03-02 08:44

这个不是预扣的，3月份申报的就是2月份所属期的工资

南言 追问

2020-03-02 08:50

是3月份申报的是属于2月份的税款所属期，而税款所属期是实际取得收入才产生纳税义务，并不是看工资是哪一个月的不是吗？如果按计提的来申报，他都没有收到钱，怎么会产生纳税义务呢？而且是属于预扣啊，你发工资时不是借:应付职工薪酬，贷:银行存款  应交税费-个人所得税，吗？这就是当月先把他的个税从他的工资里先预扣在公司账上，然后等到申报的时候在由公司账户去缴纳啊。

朴老师 解答

2020-03-02 08:51

就是看工资是哪一个月的，就是2月份所属期的工资，工资都是当月计提次月发放的，这才是正规的，也是正常的，一般单位就是月底最后一天或者是次月初的第一天都要把工资算出来，然后计提的

南言 追问

2020-03-02 08:55

老师，你说的是工资所属期吧？但是个税申报不是按税款所属期来申报吗？就是所得期间。我知道工资计提，我也每月计提的，但是计提了不一定次月公司就会发放，像有的时候会延迟，不按时。所以他都没有实际取得所得，你就把他申报了，那不是属于跟他提前申报了吗？

南言 追问

2020-03-02 08:57

而且重点是，他都没有实际取得，怎么会产生纳税义务？

朴老师 解答

2020-03-02 08:58

就是根据工资所属起来的哦，那你要是延后一个月申报的话人家辞职了一个月以后你才给人家报个税，那人家新单位的个税呢？那就是一个月报两份工资了，个税的正确的报法就是工资当月计提，次月发放并且申报，就是不发也得申报

南言 追问

2020-03-02 09:02

现在不是综合所得汇算吗？老师。我申报时没发放的我就按零申报了。有没有你说的这个操作的税法说明，我想看看

朴老师 解答

2020-03-02 09:03

你可以问问12366，税法说明我忘记了，没法放的怎么能零申报呢？你得按照计提的来申报的