A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司以一台设备换入B公司的一项专利权。交换日设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元；专利权的原价为400万元，已摊销100万元，公允价值为600万元，增值税税额为36万元。A公司另向B公司支付补价51万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，求A公司的会计分录

侯超 追问

2020-02-29 20:05

有个2万元的固定资产清理费呢？

bamboo老师 解答

2020-02-29 20:06

抱歉 把这个2万看漏了 实在对不起
借：固定资产清理 600-30-30=540
累计折旧 30
固定资产减值准备 30
贷：固定资产 600
借：固定资产清理 2
贷：银行存款 2
借：无形资产 600
借：应交税费-应交增值税-进项税额 36
借：资产处置损益 42 
贷：固定资产清理 542
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 85 
贷：银行存款 51

侯超 追问

2020-02-29 20:08

原值600万，现在公允价值500万，这个亏损的100万在那里表现出来呢？

bamboo老师 解答

2020-02-29 20:09

净值是600-30-30=540 亏损了40 资产处置损益科目体现啦

侯超 追问

2020-02-29 20:10

好的，谢谢老师了

bamboo老师 解答

2020-02-29 20:11

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快