老师，您好。请教一个问题： 我司支付场地租赁费，所属期为2019.12.20-2020.12.19，付款与开票都在19年 但20年才收到这张发票，先前未入账，现在应当如何进行账务处理？能否直接作为20年的成本费用

雾霭。 追问

2020-02-28 15:55

先前付款时做的分录是借：应付账款  贷：银行存款
现在计入以前年度损益调整分录是否可这么做：      借 ：以前年度损益调整   贷：主营业务成本
每月摊销时做  借：主营业务成本    贷：应付账款

晓宇老师 解答

2020-02-28 16:04

不是的，同学，2019.12月份的房租是通过以前年度损益调整，2020.1.1-2020.12.19作为20年的成本费用

雾霭。 追问

2020-02-28 16:06

总房租是6万元，所属期2019.12.20-2020.12.19
请教老师，具体该如何做分录？

晓宇老师 解答

2020-02-28 16:12

借：预付账款-租金(新准则已取消待摊费用科目) 6000
贷：银行存款  6000
借：以前年度损益调整 1774.19
贷：预付账款  1774.19

雾霭。 追问

2020-02-28 16:21

先前付款时计入：
借：应付账款-租金
贷：银行存款
是否需要做调整分录？
可否直接用应付账款科目替代预付账款科目

晓宇老师 解答

2020-02-28 18:55

你好，同学，需要调整为预付账款的。