老师，小规模纳税人计提季度所得税的计税依据和税率是多少？

猫咪???? 追问

2020-02-27 14:50

不懂，能不能举例解答一下？

maize老师 解答

2020-02-27 14:54

要是实际利润额100万，这个需要交，100万*5%，实际利润额150万，这个是100万*5%+（150万-100万）*10% ，要是实际利润额这个是320万这个需要交320万*25%

猫咪???? 追问

2020-02-27 14:56

学堂里有没有关于计提所得税的课程呢？

maize老师 解答

2020-02-27 14:56

计提？搜索关键字去看看，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

猫咪???? 追问

2020-02-27 14:58

好的，谢谢老师！

maize老师 解答

2020-02-27 15:00

好的我先回复别的学员了