老师请问:2017年1月，甲公司用银行存款600万元购入一台生产设备，立即使用，设备取得成本与计税基础一致，2017年甲公司计提折旧180万元，税法规定折旧120万元。2017年底该固定资产可收回460万元。不考虑其他因素。2017年甲公司由于该固定资产确认的暂时性差异是多少？答案资产账面价值600-180=420计税基础600-120=480。题中条件给个460。为啥不用460-420？

王艳 追问

2020-02-26 18:55

谢谢老师

许老师 解答

2020-02-26 18:57

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！

王艳 追问

2020-02-26 18:57

如果年底账面价值低于折旧后的价值？怎么处理？

王艳 追问

2020-02-26 18:58

好的，很满意

许老师 解答

2020-02-26 19:03

你说的是可回收金额比较低哈？这样的话，账面价值，就以可回收金额为准。
税法上确认的价值，与可回收金额比较，确定暂时性差异哦

王艳 追问

2020-02-26 19:08

如果年底可收回是400万元时，就按420万元和480万元比，是这样吗？

许老师 解答

2020-02-26 19:12

可回收是400万元，低于420万元，所以，会计上的账面价值，是400万元（20万元减值准备）
480-400=80万元   暂时性差异