你好 咨询个问题 企业涉及出口退税 每月都有留底税额 比方1月份的留抵税额 2月份咋处理 要冲掉吗？会计分录是咋样的？

程涵涛 追问

2020-02-23 21:52

是的

程涵涛 追问

2020-02-23 21:53

企业会计分录是：借：应交税费-出口退税    贷：应交税费-应交增值税-未交增值税   冲上期留抵的

文老师 解答

2020-02-23 21:54

贷方是转出未交增值税

程涵涛 追问

2020-02-23 21:57

当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期进项税-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-其他进项转出）-上期期末留抵税额     我看上期留抵的是抵减项   会计分录需要冲上期吗？  它这分录 出口退税是3级 未交是二级  所有有点懵  麻烦老师解答一下

程涵涛 追问

2020-02-23 21:58

没有通过转出未交核算

程涵涛 追问

2020-02-23 22:01

应交税费/应交增值税/销项税额 2,253,622.17 0.00
应交税费/应交增值税/进项税额 0.00 5,871,211.50
应交税费/应交增值税/未交增值税 0.00 6,439,236.53
应交税费/应交增值税/进项税转出 1,400.12 0.00
应交税费/出口退税 6,439,236.53 0.00
应交税费/应交增值税/未交增值税 3,616,189.21 0.00
应交税费/应交增值税/进项税转出 0.00 1,400.12
主营业务成本/进项税转出 1,400.12 0.00
其他应收款/出口退税 3,616,189.21 0.00
应交税费/出口退税 0.00 3,616,189.21

程涵涛 追问

2020-02-23 22:03

应交税费/应交增值税/销项税额    2,253,622.17 
应交税费/应交增值税/进项税额                 5,871,211.50
应交税费/应交增值税/未交增值税                6,439,236.53
应交税费/应交增值税/进项税转出 1,400.12 
应交税费/出口退税                         6,439,236.53 
应交税费/应交增值税/未交增值税 3,616,189.21 
应交税费/应交增值税/进项税转出                  1,400.12
主营业务成本/进项税转出               1,400.12
其他应收款/出口退税                 3,616,189.21 
应交税费/出口退税                                                  3,616,189.21

程涵涛 追问

2020-02-23 22:05

6,439,236.53是上期留抵   3,616,189.21是本期留抵

文老师 解答

2020-02-23 22:20

你这里的未交增值税就是转出未交增值税

程涵涛 追问

2020-02-23 22:25

老师你好  那本期需要冲减上期的留抵税额吗

文老师 解答

2020-02-23 22:50

你留抵的进项税额就体现在应交税费--应交增值税（转出未交增值税的）对借方余额里面，