建筑行业，这个月正常工作量是100万，因为现在发票管控，我发票开了150万，多开出了50万发票，这多开的怎么做账务处理啊？暂时这50万的成本没到位

青草青 追问

2020-02-22 09:51

怎么做账务处理？

辜老师 解答

2020-02-22 09:55

借：应收账款  贷：应交税费—应交增值税—销项税

青草青 追问

2020-02-22 10:16

这样也不平啊？只是把税费入账了，那50万除了税费另外一部分做什么

辜老师 解答

2020-02-22 10:18

不含税金额不用处理的，符合收入确认条件的时候，再确认收入

青草青 追问

2020-02-22 10:19

但是发票已开了，也不用挂帐吗？

辜老师 解答

2020-02-22 10:19

是的，不符合收入条件，不用挂账的

青草青 追问

2020-02-22 10:22

我们不是采用按合同成本的方法做账务处理，就是按多少收入，多少成本入账。

辜老师 解答

2020-02-22 10:24

建筑合同是按完工情况确认收入和成本
所以你没有完工的收入，你开票了，你不能确认收入的，但是开票了，增值税需要确认

青草青 追问

2020-02-22 10:27

可我不是按建筑合同的那种正规做账的，只是简单的，成本收入，能明白我说的吗

辜老师 解答

2020-02-22 10:27

那你平时是怎么确认收入成本的？

青草青 追问

2020-02-22 10:30

先有成本没开发票前，成本先结转到存货里面，然后开票了就结转相应成本。但是这个月特殊，因为发票紧张，所以先把发票给开出来了，但是成本不够，所以想请问一下多开出的那50万发票怎么入账？

辜老师 解答

2020-02-22 10:31

如果你没有提供劳务，建议不要确认这个50万的收入，因为你这是虚的收入，开票是可以提前的

青草青 追问

2020-02-22 10:32

那提前开票我这个分录要怎么处理啊？

辜老师 解答

2020-02-22 10:35

就是刚刚那样，先确认出销项税，因为你开票了，就要申报增值税的，
你想，那种教育培训行业，也是这样的，先收款，开票，但是要提供了培训服务，才确认收入的

青草青 追问

2020-02-22 10:37

那后面夹的附件不是会对不上吗？

辜老师 解答

2020-02-22 10:37

这个是可以解释的，