08年发生的亏损可用五年内实现的税前利润弥补，怎么做会计处理？可以帮忙看一下写的会计分录对吗？

文静老师

职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-02-22 07:37

在你结转利润的时候就补亏了。因为亏损就放在未分配利润的借方,等你有利润后结转利润的时候就会把原来的亏损冲掉,并不需要单独做补亏的分录

诚心的哈密瓜，数据线追问

2020-02-22 07:47

那我以后五年09-13年做会计分录
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
要不要减去所得税税率还是直接把利润总额填上 ?
15年股东大会决定用法定盈余公积弥补14年亏损?是不是
600x（1-25％）=450
450x10％=45
借：盈余公积         45
贷：利润分配——盈余公积补亏  45

文静老师解答

2020-02-22 07:49

只要将企业实现的税后利润自“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目的借方余额自然抵补。你的分录是正确的

诚心的哈密瓜，数据线追问

2020-02-22 07:51

后面的盈余公积弥补也是正确的吗？
谢谢你了！

文静老师解答

2020-02-22 08:04

以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额，本题09-13年无需计缴所得税。

文静老师解答

2020-02-22 08:04

你看看我做的，后面算错了。

文静老师解答

2020-02-22 08:10

（1）计算甲公司2014年应交所得税并结转当期净利润）
2014年的应交所得税=600×25%=150万元，
借：本年利润 450（600-150）
贷：利润分配-未分配利润 450（所得税计提和结转省略了）
（2）算甲公司2014.12.31账面累计未弥补亏:09-10累计实现利润总额=200+300+400+500+600=2000万元
2014应弥补额=450（税后利润补亏），至14年止累计弥补额=2000+450=2450万元
未弥补亏损额=3142-2450=692万元
（3）以法定盈余公积弥补亏损的会计分录：
借：盈余公积-法定盈余公积 692
贷：利润分配-盈余公积补亏 692

诚心的哈密瓜，数据线追问

2020-02-22 08:56