资产损失税前扣除及纳税调整表，怎么填

典雅的汉堡 追问

2020-02-21 19:01

那如果当期有转回的，应该调减吧，但是不通过损益科目，需要调吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 19:02

是的，如果有转回的要调减。就是你这个表的填写是根据你期末的减值金额来进行填写 的

典雅的汉堡 追问

2020-02-21 19:05

那资产损失的账载金额就是营业外支出非流动资产损失，资产计税基础就是固定资产减累计折旧吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 19:07

也可以这样理解，同学

典雅的汉堡 追问

2020-02-21 19:09

老师，谢谢您

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 19:09

不客气，祝你学习愉快。

典雅的汉堡 追问

2020-02-21 19:12

老师，还有个问题，营业外支出非流动资产损失是不是不可以税前扣除啊，还有应付职工薪酬-工资、养老保险等，在所得税汇算清缴上，发生额填贷方，实际税收金额应该填借方把，因为借方比贷方金额小，是这样的吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 19:14

是的，就是税法口径 和会计口径 差异部分你需要填写在这里来进行调整处理。

典雅的汉堡 追问

2020-02-21 19:16

如果应付职工薪酬有期初余额，还需要考虑吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 19:17

需要考虑，税法认可 的是实际支付的工资，没有发的不可扣除

典雅的汉堡 追问

2020-02-21 19:19

怎么考虑期初余额啊

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 19:21

期初？就是你上期末就是你末期期初

典雅的汉堡 追问

2020-02-21 19:24

我知道期初是上期期末。问的意思是在借贷方不一致的情况下，考虑期初金额的话，应该怎么调整，还是不用考期初金额，看本期借贷方来调就可以

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 19:25

不用考虑期初，你这里的期初直接延续 你上一期的期末，你只按你本期期末调整。

典雅的汉堡 追问

2020-02-21 19:26

按本期期末调整？能说具体一点吗，不太清楚

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 19:29

比如你应付职工薪酬 ，期末数有5000，这个就表示 没有支付的，这个就要调
比如你的资产减值500，这个表示计提 的，不是实际发生的， 要调

典雅的汉堡 追问

2020-02-21 19:38

比如期初为1，本期增加3，实际支付2，期末数2，那您的意思事调减期末数2吗

陈诗晗老师 解答

2020-02-21 19:39

是的，只需要调整2就可以的了