老师，2020年的帐应交税费—应交增值税—进项税有期初余额吗？没有余额怎么做账？

莹莹 追问

2020-02-21 09:42

老师，给您的截图麻烦看一下，我的进项，销项都有余额，现在应该怎么做账啊

微微老师 解答

2020-02-21 09:52

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

做结转分录是为了核算清晰。

莹莹 追问

2020-02-21 10:00

未缴纳增值税每个月都做结转的，可是每个月的借：销项，贷：进项，都没有做过

微微老师 解答

2020-02-21 10:01

您好，每个月都做了结转，那就是对的了啊。做不做也影响不大，只要能核算清晰就行。

莹莹 追问

2020-02-21 10:04

那我现在应该怎么处理账务啊？

微微老师 解答

2020-02-21 10:06

你之前结转增值税是怎么结转的?

莹莹 追问

2020-02-21 10:07

我现在2019年末进项税额是1623413.06元，转出未交增值税203150.31元，销项税额1778008.82元，我用做账务处理吗？还是2020年继续上年期初余额继续做账啊？

微微老师 解答

2020-02-21 10:09

借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
您看您是不是少了这一步。补一步，就可以把进项和销项的余额结转掉了

莹莹 追问

2020-02-21 10:13

老师，这个凭证我做在2020年的帐上可以吗，摘要应该怎么写？还有这个结转是每年结转一次吗？

微微老师 解答

2020-02-21 10:15

摘要就写结转增值税就好了，是的。可以每年结转一次，也可以每月结转一次。都是为了核算方便而已。

莹莹 追问

2020-02-21 10:18

老师，我现在反结账吗？会影响财务报表的数据吗？还是把补的这张凭证做在2020年的帐上？

微微老师 解答

2020-02-21 10:19

不会影响财务数据的。

莹莹 追问

2020-02-21 10:23

好的，谢谢老师

微微老师 解答

2020-02-21 10:23

不客气，祝您工作顺利，身体健康