老师你好，有个问题请教一下，公司有一笔工程款是之前挂靠其他公司，挂靠那间公司突然账户封了，转不了款进去，现在和分包方商讨重新付款协议，转入我现在公司名下账户，发票之前挂靠方已经开具和已经完税，我就是想问我公司收到这笔款要怎样做会计处理？

Crystal杨 追问

2020-02-20 11:22

签了，公司账怎样做会计分录？

朴老师 解答

2020-02-20 11:24

那你们就挂往来，然后再做收入分录，按照你们应该提供给被挂靠方的发票来交税

Crystal杨 追问

2020-02-20 11:34

还有税款挂靠方已经交了，我们这边还转收入吗？

朴老师 解答

2020-02-20 11:38

嗯，他们交了他们应该交的，你们开票的也得交

Crystal杨 追问

2020-02-20 11:45

我们还要开发票吗？不是，之前挂靠方是我们找的，就是之前挂靠方和分包方签的合同，挂靠方已经开出发票给分包方，就是现在款还没有收到，挂靠方账户查封了，现在分包方同意签委托收款协议，我们委托收款方还要开重新开出发票吗？这样不是重复交税了吗？

朴老师 解答

2020-02-20 11:46

你不开了，直接做无票收入，然后交上就行，就是相当于你给被挂靠方开票的税

Crystal杨 追问

2020-02-20 11:48

我申报无票收入不是要交税吗？这个款已经很久了，就是挂靠方不是已经开票也是一起交税了，挂靠方有交税发票给我们？

朴老师 解答

2020-02-20 11:50

你是挂靠方，你挂靠人家是不是要给人家提供成本发票？你开成本票给人家你是不是得交税？

Crystal杨 追问

2020-02-20 12:01

就是我们公司找另一间公司挂靠，找那间公司直接和分包签合同了，我们公司就是不存在，现在就是给税点我们找那间公司税点，对方收钱再转私下转回我们公司私下，我们找的那间公司收不了款，分包方就现在要求转对公账户，我们变成委托收款方，就是收款，之前已经给了税点我们之前找那间公司了，找那间公司当时是核定企业所得税不用提供成本发票。

朴老师 解答

2020-02-20 12:08

那这样的话你做还钱的分录

Crystal杨 追问

2020-02-20 12:21

就是我们公司一直挂其他应付款吗？

朴老师 解答

2020-02-20 12:25

你要做还款的分录的

Crystal杨 追问

2020-02-20 12:29

是不是现金还款到我们找那间挂靠公司，因为他们那边账户查封应该要很久才可以解决

朴老师 解答

2020-02-20 12:31

你先挂着吧，他们解封再说

Crystal杨 追问

2020-02-20 12:32

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2020-02-20 12:40

不用客气，满意请给五星好评，谢谢