老师您好！职工社保都是当月缴纳当月的，这个分录如何做？还有集体工资这部分怎么做?

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-17 11:10

企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款

黑夜的黑不是黑追问

2020-02-17 11:28

老师，计提1月份社保的时候，有员工应该承担的，还有公司承担的。我是这样做的。
借：研发费用——社保
       管理费用——社保
       销售费用——社保
       其他应收款——个人应交社保款
贷：银行存款
计提1月份工资
借：研发费用——工资薪金
      管理费用——工资薪金
      销售费用——工资薪金
贷：应付职工薪酬——工资

借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——应付社保保险费
      应交税费——应交个人所得税
计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费

社保不是在1月份就已经交了
借：应付职工薪酬——应付社保保险费
贷：其他应收款——个人应交社保款
，我这样做行不行？