小规模纳税人附加税减半，2019年12月份分录借：税金及附加10 贷：应交税费10,2020年1月份交了5，那减半的5怎么做分录

樱桃 追问

2020-02-17 10:07

你好，老师，其中交了的5是借：应交税费5，贷银行存款5。
                         那免征的5是借：应交税费5，贷营业外收入5   ，这是跨年的收入，需要过以前年度损益调整吗

紫藤老师 解答

2020-02-17 10:08

跨年的收入，需要过以前年度损益调整

樱桃 追问

2020-02-17 10:13

那以前年度损益调整的这笔分录我该怎么做呢

紫藤老师 解答

2020-02-17 10:14

借银行存款5 贷以前年度损益调整