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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2020-02-16 17:20

你好，利润分配可以这样处理

1、企业用盈余公积弥补亏损:

借:盈余公积

贷:利润分配-－盈余公积补亏

2、提取盈余公积:

借:利润分配-－－提取法定盈余公积

-－－提取任意盈余公积

贷:盈余公积-法定盈余公积

-任意盈余公积

3、应分配给股东的库现金股利或利润:

借:利润分配-应付普通股股利

贷:应付股利

4、外商投资企业利用利润归还投资:

借:利润分配-利润归还投资

贷:盈余公积-利润归还投资

5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利 基金:

借:利润分配-提取职工奖励及福利基金

贷:应付职工薪酬

6、经批准分派股票股利:

借:利润分配-转作股本的普通股股利

贷:股本(股票面值)

资本公积-股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额)

7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数:

调整增加的利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积

调整减少的利润分配

借:盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

8、按规定用税前利润归还各种借款:

借:利润分配-归还借款的利润

贷:盈余公积-任意盈余公积

9、按规定留给企业的单项留利:

借:利润分配-单项留用的利润

贷:盈余公积-任意盈余公积

(三)结转全年利润(或亏损)

1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自本年利润科目转入利润分配科目:

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

如为净亏损，作相反的 会计分录。

2、年末，将利润分配科目下的其他明细科目的余额转入未分配利润明细科目:

借:利润分配-未分配利润

贷:利润分配-提取法定盈余公积

-提取任意盈余公积

-提取储备基金( -提取企业发展基金 -提取职工奖励及福利基金 -利润归还投资)

-应付现金股利或利润

-转作股本的股利

-利润归还借款

-单项留用的利润

借:利润分配-其他转入

贷:利润分配-未分配利润

阳光 追问

2020-02-16 18:33

利润分配在借方表示什么？借方是+，还是—？

庄老师 解答

2020-02-16 18:37

你好，利润分配借方表示本年未亏损，贷方表示实现未分配的利润。
  利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。
  利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。 

贷方，为未分配利润；借方，为已分配利润 

借方是已分配的利润或转入的亏损，贷方是转入的净利润。

阳光 追问

2020-02-16 18:39

头大了，怎么讲的这么复杂？

庄老师 解答

2020-02-16 18:47

你好，那个地方不明白

阳光 追问

2020-02-16 18:47

法定盈余公织，任意盈余公积各提取多少？

庄老师 解答

2020-02-16 18:49

法定盈余公积10%，任意盈余公积5%

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相关问题讨论
任意盈余公积，可以不提
2020-04-21 11:32:45
同学，您好，分录是正确的。
2019-01-18 15:51:55
你好，月末需要把它结转到利润分配-未分配利润的
2019-11-29 15:51:08
所得税额否结转到本年利润 它是损益类科目
2021-01-11 23:17:39
这个是19年年末做这个，
2020-04-21 11:44:25
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