老师，请问一下，公司本年发生有利润。（比如提取盈余公积100，应付现金股利80）年底结转本年利润时，借：本年利润1000 贷：利润分配-未分配利润1000，结转利润分配借：借利润分配-未分配利润180 贷：利润分配-提取盈余公积100 利润分配-应付现金股利80 计提时借：利润分配-提取盈余公积100 利润分配-应付现金股利80 贷：盈余公积100 应付股利80 ，实际支付时借：盈余公积100 应付股利80 贷：银行存款180 老师，是不是做完这最后一步，当年的才算全部完成

蒋飞老师 解答

2019-01-09 13:00

1...年底结转本年利润时，借：本年利润1000 贷：利润分配-未分配利润1000，

2..结转利润分配借：借利润分配-未分配利润180 贷：利润分配-提取盈余公积100 利润分配-应付现金股利80 

3..计提时借：利润分配-提取盈余公积100 利润分配-应付现金股利80 贷：盈余公积100 应付股利80 ，

4..实际支付时， 应付股利80 贷：银行存款80

小玲 追问

2019-01-09 13:19

那老师我还想问一下，利润分配-未分配利润这个科目是可以有余额的，对吗？余额就是下一年的期初数吗

蒋飞老师 解答

2019-01-09 14:09

你好！

对的
你的理解很对！

小玲 追问

2019-01-09 14:23

还有老师请问一下，弥补以前年度亏损（5年内）金额为50，分录是不是第2笔还要先结转利润分配
借：利润分配-未分配利润50  贷：盈余公积-提取盈余公积50   
提取盈余公积时，借：盈余公积-提取盈余公积50    贷：盈余公积-一般盈余公积50
弥补亏损时,借：盈余公积-一般盈余公积50  ，贷：利润分配-盈余公积转入50

蒋飞老师 解答

2019-01-09 15:35

你好！
弥补亏损，不用做分录的

小玲 追问

2019-01-09 15:40

弥补亏损，不用做分录，那我未分配利润的金额就不变少啊？

蒋飞老师 解答

2019-01-09 16:13

利润分配-未分配利润直接抵减了

小玲 追问

2019-01-09 16:42

老师，那我下一年度利润分配-未分配利润的期初数，不能直接照抄这个科目的余额过来咯，还应减去弥补亏损数，1000-180-50=770，我是把770做为下一年度的期初数吗？

蒋飞老师 解答

2019-01-09 16:47

记到账里面直接抵减了，不用再做分录的

小玲 追问

2019-01-09 16:58

老师，我还是不明白，你能不能从结转本年利润这一笔分录开始帮我举例说明一下。是怎么直接抵减了，麻烦老师把金额也入一下，好让我更加容易理解

蒋飞老师 解答

2019-01-09 17:36

比如以前年度亏损500：账本上体现利润分配-未分配利润借方500
假设18年底盈利10：账本上体现利润分配未分配利润贷方10

蒋飞老师 解答

2019-01-09 17:38

利润分配-未分配利润就是借方余额490

蒋飞老师 解答

2019-01-09 17:39

以后一个丁字账户为准