老师你好！请问暂估成本(含税)，跨年后收到专用发票，怎么进行账务处理？比如当时暂估的成本为180万，收到发票后实际成本变成了159.29万，存在了差额，收到发票时应该怎么录会计分录？

纯真的河马 追问

2020-02-16 10:14

因为实际发生的成本比去年暂估的成本要低，不用做损益调整么？

maize老师 解答

2020-02-16 10:15

你这个 之前做借主营业务成本 贷库存商品吗，多结转成本吗，那这个需要做借库存商品 贷以前年度损益调整

纯真的河马 追问

2020-02-16 10:19

当时暂估的分录是:借主营业务成本180万  贷应付账款180万

maize老师 解答

2020-02-16 10:23

借应付账款 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

纯真的河马 追问

2020-02-16 10:40

不太明白。我写具体点，你看对不对？借应付账款180  贷以前年度损益调整180，借以前年度损益调整180 贷利润分配未分配利润180，借主营业务成本159.29  应交税费(进)20.71，贷应付账款180

maize老师 解答

2020-02-16 10:42

借进项税额 20.71 贷 以前年度损益调整 20.71 借以前年度损益调整 20.71 贷利润分配未分配利润20.71

maize老师 解答

2020-02-16 10:44

按下面这个做，不看上面那个，主要主营业务成本增加，现在这个冲掉是主营业务成本，跨年了，那这个不能影响本年利润，主营业务成本用以前年度损益调整代替

纯真的河马 追问

2020-02-16 10:50

也不用做冲销之前暂估入账的分录吗？就按照上面的分录直接入账？

maize老师 解答

2020-02-16 11:02

是的，你这个不用冲掉了，减少步骤直接差额冲掉方便点

纯真的河马 追问

2020-02-16 11:06

好的，谢谢

maize老师 解答

2020-02-16 11:37

好的，我先回复别的学员了，