老师，企业所得税是年底期末结转时结转出来，还是等到汇算清缴时再结转呢？

松母 追问

2020-02-15 13:28

我们公司老板年底利润是126000元左右，喊我先暂估12万，他今年去找票，我写的分录是借:主营业务成本-暂估   贷:应付账款-暂估，这样对吗？

meizi老师 解答

2020-02-15 13:31

你好 如果你确实有成本 是可以这样来暂估的  只是你汇算之前必须要取得合理发票 才可以税前扣除 。是的

松母 追问

2020-02-15 13:35

比如我暂估了12万，汇算清缴前只找到了10万，或者找多了有13万，又或者一分都没找到，这样的话又分别该做什么样的会计处理呢，麻烦老师把这三种情况的详细会计处理告知下，非常感谢！！

meizi老师 解答

2020-02-15 13:42

你好  关键你前提实际是发生了多少 。比如你暂估了12万  那么你做账 借主营业务成本12万贷应付账款 12万   假如你收到了10万发票 那么你就汇算的时候要记得调增处理2万； 如果你收到13万 实际也是发生了13万 。那么你就补做1万的成本 。 19年的账 你就补做  借主营业务成本1万贷应付账款 1万            分录就这样处理 。

松母 追问

2020-02-15 13:50

调增处理怎么做，能不能具体点呢，假如收到10万，从我开始的暂估开始，从头到尾怎么处理呢，还有如果实际发生13万，，你说补做19年的账，那是直接做到2020年月份里，还是返回去做到19年12月的账里呢？

meizi老师 解答

2020-02-15 13:51

你好 调增处理是去汇算的时候 填写纳税调整表 。 这个涉及的表很多。我建议你可以去看看汇算的实操。里面有业务的讲解 以及怎么处理调整业务。这样你理解起来要系统点。