我是属于房地产开发的，想请教一个问题，我2016年收到一笔预售款，收款时分录借:银行存款204976 贷:预收账款204976 同年开具发票时分录借:预收账款204976 贷:主营业务收入195215.24，应交税费-应交增值税(销项税)9760.76，当年已经结转利润了，但是当次年4月份需要全额退回这204976元时，怎么做分录才对呢？？？

拉长的飞鸟 追问

2020-02-14 21:44

客户发生重大疾病

拉长的飞鸟 追问

2020-02-14 22:17

请问分录应当怎么调整呢

蒋飞老师 解答

2020-02-15 02:25

需要开红字发票冲减，做分录：
借:以前年度损益调整195215.24，应交税费-应交增值税(销项税)9760.76，
贷：预收账款204976

拉长的飞鸟 追问

2020-02-15 08:33

那样子当我退回金额时分录是不是，借主营业务收入195215.24，应交增值税销项税额9760.76,贷银行存款204976

蒋飞老师 解答

2020-02-15 08:37

你好，

对的。

拉长的飞鸟 追问

2020-02-15 09:19

但是我当年2016年已经结转到利润分配里面了，那么，次年不需要调整利润分配吗？

拉长的飞鸟 追问

2020-02-15 09:23

而且如果做退回时和开红衣发票时，都做一次应交增值税销项税额的借方，那么相当于冲减两次这个销项税额了，不平衡的

蒋飞老师 解答

2020-02-15 09:24

需要开红字发票冲减，做分录：
借:以前年度损益调整195215.24，应交税费-应交增值税(销项税)9760.76，
贷：银行存款204976

蒋飞老师 解答

2020-02-15 09:25

借：利润分配…未分配利润
应交税费…应交企业所得税
贷：以前年度损益调整

拉长的飞鸟 追问

2020-02-15 09:26

那么，就是说，退回时和开红字发票时，只需要做这个分录就可以了吗？

拉长的飞鸟 追问

2020-02-15 09:33

企业所得税？

蒋飞老师 解答

2020-02-15 09:33

你好！
是的。你的理解很对

蒋飞老师 解答

2020-02-15 09:51

所得税包含在分录里了
借：利润分配…未分配利润
应交税费…应交企业所得税
贷：以前年度损益调整*