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朴老师

职称： 会计师

2020-02-14 13:52

你好，都要交的哦，计入营业外支出就可以了

醉熏的跳跳糖 追问

2020-02-15 13:19

那就是说视同销售交纳的增值税税金计入营业外支出，在企业所得税汇算清缴时调增所得额即可。

朴老师 解答

2020-02-15 13:24

在企业所得税汇算清缴实务中，应将下列视同销售业务按合理金额（市场同类业务价格或平均价格）调增应纳税所得额处理。    
企业所得税的视同销售确认收入具体包括以下十二种情形：

    1、非货币性资产交换视同销售；

    2、将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途视同销售；

    3、将产品、财产、劳务用于市场推广或销售视同销售；

    4、将产品、财产、劳务用于交际应酬视同销售；

    5、将产品、财产用于职工奖励或福利视同销售；

    6、将产品、财产用于股息分配视同销售；

    7、将产品、财产用于对外捐赠视同销售；

    8、其他改变资产所有权属的用途视同销售；

    9、“营改增”单位和个体工商户无偿提供应税服务视同销售；

    10、将资产转移至境外视同销售；

    11、因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产视同销售；

    12、企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售。

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你好     你之前是多缴纳了增值税和所得税吗 ？ 所以你要 退税   ？这样好判断科目   
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