我们是协会单位，目前收到10万捐赠收入，做账：借：银行存款，贷：捐赠收入，期末结转到非限定性净资产；现将捐赠收入转为当时会费2万和预收会费8万，那如何调整分录

张乐老师 解答

2020-02-12 18:36

贷：捐赠收入  10万
借：会费收入   2万
借：非限定性资产   8万

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 18:45

第二个分录是什么意思

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 18:46

为什么要这么做

张乐老师 解答

2020-02-12 18:46

再期末结转时的分录。

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 18:51

结转的分录，为什么不这么写：
借：捐赠收入-10万
借：会费收入2万
贷：非限定性净资产8万

张乐老师 解答

2020-02-12 18:52

也可以的，最终结果是一样的。

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 18:56

恩，老师，我问下，我们账面有个营业外收入，和营业外支出，这个纳入到企业所得税申报表内吗

张乐老师 解答

2020-02-12 18:59

营业外收支，属于生产经营的，并入企业所得税。

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 19:03

一个是购买网站服务器的账户测试收入，一个是租赁房屋违约金

张乐老师 解答

2020-02-12 19:04

这两个都是要交企业所得税的。

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 19:05

好的

张乐老师 解答

2020-02-12 19:06

好的，满意请五星好评，谢谢

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 19:08

还有我结转后，业务活动表中捐赠收入为-10万，会费收入为10万，那会费收入期末总计为0，这对吗

张乐老师 解答

2020-02-12 19:10

是的，结转后，会费收入期末为0

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 19:47

不是，那为什么我的收入本来累计余额还不是0

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 20:03

老师，我问下怎么申报协会单位的企业所得税

张乐老师 解答

2020-02-12 20:29

收入比如贷方发生10万，借方10转入非限定性资产，就没有余额了。

张乐老师 解答

2020-02-12 20:30

填报企业所得税申报表。

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 20:33

老师，你说跟没答一样，老师，我主要看哪个报表，资产负债表，还是业务活动表？还有利润是指净资产期末余额吗

张乐老师 解答

2020-02-12 21:16

看业务活动表。
将业务活动表的内容填到企业所得税申报表中，具体怎么填是个很系统的工作，几句话无法讲清楚，建议您找个课程系统的学习一下。
利润是一般指净资产变动额。

明亮的长颈鹿 追问

2020-02-12 21:24

还有老师，我问下协会开展政府补助项目的检查工作，发生在检查工作的工作餐费用怎么做账

张乐老师 解答

2020-02-12 22:16

可以放到业务活动成本-招待费里