请问12月进项大于销项，是不是加计递减不用入账，只是在报税时体现出来就可以？ 然后1月进项是小于销项的，但是因12月有留抵税额，所以还是不用交税的，这种情况下，1月需要做加计递减入账吗？

SFC—SFC 追问

2020-02-12 11:16

那等实际抵减时比如是抵减12月的，是属于跨年的了吧，分录是借 以前年度损益调整，贷 营业外收入吗？

maize老师 解答

2020-02-12 11:17

月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）    贷：应交税费-未交增值税  次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税  
   贷：银行存款                         
          其他收益/营业外收入  
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcejiedu/201904/t20190418_3227486.html

maize老师 解答

2020-02-12 11:18

这个是看少交税那个是那个月，

SFC—SFC 追问

2020-02-12 11:26

月末结转未交增值税是指在12月，1月份的账里要做这笔分录的意思吗？  等实际抵减时再做借 应交税费-未交增值税  贷  银行存款   营业外收入？

maize老师 解答

2020-02-12 11:27

是的，按财政部文件是这样，1月份的账里要做这笔分录的意思吗 实际少交税做，要是实际发生抵扣不需要交增值税做借 应交税费-未交增值税 贷 营业外收入

SFC—SFC 追问

2020-02-12 11:40

额，但是12月账里没有做结转未交增值税这笔分录耶，现在怎么办？然后1月账面上是进项小于销项，从账面上是看不到留抵税额的，只有在报税时可以看到，也不用做加计递减的分录吗？

maize老师 解答

2020-02-12 11:45

只有账上这个进项税额小于销项税额，才做这个