小规模季度开票超过了30万，交了增值税，和一半的附加税，我是不是应该全额计提附加税，减半的附加税计入营业外收入？减半的印花税也应该全额计提，减半计入营业外收入吗？

借拖姐 追问

2020-02-10 20:07

减半的附加税不计提的话，直接计入营业外收入，借方还是应交税费-城建/教育附加/地方教育附加，不是账上不平吗？

邹老师 解答

2020-02-10 20:10

你好，账上是平衡的
比如没有减半之前附加税是100，减半之后实际需要缴纳的是50
计提，借；税金及附加     50 ，   贷；应交税费——附加税50
缴纳，借；应交税费——附加税  50 ， 贷；银行存款 50

借拖姐 追问

2020-02-10 22:19

不好意思老师我还是没有理解到，那在做减半附加税的账，不是借，应交税费-附加税 50贷：营业外收入50，这样不是账上应交税费-附加税借方一直吊着50吗？一开始是100的，不是应该全额计提，借：税金及附加100，贷：应交税费-附加税，这样账上就平了

借拖姐 追问

2020-02-10 22:20

还是说减半的附加税50，直接不管，也不计入营业外收入？麻烦老师了

邹老师 解答

2020-02-11 09:14

你好，比如没有减半之前附加税是100，减半之后实际需要缴纳的是50
计提，借；税金及附加 50 ， 贷；应交税费——附加税50
缴纳，借；应交税费——附加税 50 ， 贷；银行存款 50
这里计提，缴纳都是50，所以是平衡的
而不是计提的是100，缴纳的是50